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南京航空航天大学内部审计工作规定 (校审字〔2005〕08号)


发布时间: 2008-2-28 8:04:07     来源:审计处


南京航空航天大学文件

       校审字〔200508            签发:胡海岩


 

关于印发《南京航空航天大学内部审计规定》

的通知

 

各有关单位:

为了加强我校内部审计工作,促进内部审计管理科学化、制度化、规范化,维护财经法纪、提高资金的使用效益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》,《教育系统内部审计工作规定》和《国防科工委委属事业单位审计工作规定》等相关法律、法规,结合我校实际,特制定《南京航空航天大学内部审计工作规定》。现印发给你们,请遵照执行。

 

附件:《南京航空航天大学内部审计工作规定》

 

              

二OO五年十二月二十三日

 

 

主题词:印发 内部审计规定 通知

附件:

南京航空航天大学内部审计工作规定

 

第一章        总则

 

第一条  为了加强内部审计工作,促进内部审计管理科学化、制度化、规范化,维护财经法纪,提高资金的使用效益,促进廉政建设,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《教育系统内部审计工作规定》和《国防科工委委属事业单位审计工作规定》等有关法律、法规,结合学校实际,制定本规定。

第二条  学校内部审计,是指学校的审计处对学校以及所属单位的财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性进行独立监督、评价的行为。

第三条  学校审计处代表学校实施内部审计监督。审计处在学校主要负责人的领导下,依照国家的法律、法规和政策,以及上级主管部门和学校的规章制度,独立开展内部审计工作,对学校主要负责人负责并报告工作,同时接受上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

 

第二章        审计机构和人员

 

第四条  审计处按照职责分明、科学管理和审计独立性的原则设置。学校应当保证审计工作所必需的专职人员编制,配备具有与内部审计岗位相适应的专业知识和业务能力的审计人员。

第五条  审计处在审计过程中应当严格执行内部审计制度,保证审计业务质量,提高审计效率。

第六条  审计人员办理审计事项,应当严格遵守内部审计准则和职业道德规范,忠于职守,做到独立、客观、公正、保密。

第七条  审计人员办理审计事项,与被审计单位或者审计事项有利害关系的,应当回避。

第八条  审计人员依法履行职责,受法律保护,任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。

第九条  审计处履行职责和审计业务所必需的经费,列入学校财务预算。

第十条  审计人员按照国家规定,参加岗位资格培训和后续教育,学校给予必要的时间和经费保证。

第十一条  审计人员的专业技术职务的评聘工作,按照国家及国防科工委的有关规定进行。

 

第三章        审计处主要职责和权限

 

第十二条  审计处主要对学校下列事项进行审计:

(一)财务收支及有关经济活动;

(二)预算执行和决算;

(三)预算内、预算外资金的管理和使用;

(四)专项资金的管理和使用;

(五)固定资产投资项目、修缮工程项目;

(六)固定资产的管理和使用;

(七)内部控制制度的健全、有效和风险管理;

(八)对外投资项目;

(九)重大经济合同的签订及执行情况;

(十)政府采购和招标投标情况;

(十一)银行账户的设立、使用和管理;

(十二)经济管理和效益情况;

(十三)内设机构和所属单位负责人的任期经济责任;

(十四)学校主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。

    第十三条  审计处对学校和所属单位的财务收支及有关经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查,并向学校主要负责人或上级主管部门报告审计调查结果。审计处对学校资金收支的真实性、完整性、合法性,以及财务处理的正确性进行严格监督,定期进行审计调查。

第十四条  审计处根据工作需要,可委托社会中介机构对有关事项进行审计或提供其他专业服务。

第十五条  审计处在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)要求有关单位报送财务收支计划、预算执行情况,决算、会计报表和其他有关文件、资料等;

(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;

(三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘查现场实物;

(四)起草内部审计规章制度;

(五)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,及时做出制止决定;

(六)对可能转移、隐藏、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,有权采取暂时封存的措施;

(七)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和个人提出给予表扬的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和个人提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议。

第十六条  审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果;审计处的审计结果经学校主要负责人批准同意后,可提供给有关部门。

第十七条  审计处应该对被审计单位(部门)的违法违规行为提出处理建议。

第十八条  经学校主要负责人授权,审计处可将审计结果在学校范围内公告。

 

第四章        内部审计工作程序

 

第十九条  审计处应当根据学校的中心任务和上级内部审计机构的部署,制定年度审计工作计划,报经学校主要负责人批准后组织实施。

第二十条  审计处实施审计,应组成审计组,编制审计方案,并在实施前向被审计单位送达审计通知书。

第二十一条  审计人员对审计事项实施审计,应当取得有关证明材料,编制审计工作底稿;审计工作记录应由相关人员签章认可。

第二十二条  现场审计工作结束后,一般情况下,审计组应在20日内写出审计报告,并征求被审计单位(个人)意见。被审计单位(个人)应当自接到审计报告之日起10个工作日内,将书面意见送交审计组,逾期即视为无异议。

第二十三条  审计处负责人对审计报告进行审核后,报学校主要负责人审批。

第二十四条  审计处应根据审计报告拟定审计意见书和审计决定,报送学校主要负责人审批。

第二十五条  审计处应当将审计意见书和审计决定及时送达被审计单位(个人)。经批准的审计意见书和审计决定自送达之日起生效。

第二十六条  被审计单位(个人)应当执行审计意见书和审计决定,并将执行结果书面报送审计处。被审计单位(个人)有异议的,应在收到审计意见书和审计决定之日起15日内,向学校主要负责人提出,学校主要负责人应在30日内做出是否复审或者更改的决定。复审未做出更改决定前,原审计决定不停止执行。

第二十七条  审计处应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位(个人)对执行审计决定及采纳审计建议的情况。

第二十八条  审计处在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。

 

第五章        责任追究

 

第二十九条  违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,审计处根据其情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理或移送纪检监察机关处理等建议,报学校主要负责人,学校应及时按有关规定予以处理:

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;

(三)转移、隐匿违法所得财产的;

(四)弄虚作假,隐瞒事实真相的;

(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;

(六)拒不执行审计决定的;

(七)报复陷害审计人员或检举人员的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

第三十条  违反本规定,有下列行为之一的审计人员,学校根据有关规定给予批评教育或行政处分:

(一)利用职权,谋取私利的;

(二)弄虚作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽职守,给国家和学校造成重大损失的;

(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。

以上行为构成犯罪的,应当移交司法机关处理。

 

第六章        附则

 

第三十一条  本规定中的学校主要负责人是指主管和协管审计工作的校领导。

第三十二条  本规定由审计处解释。

第三十三条  本规定自发布之日起施行,一九九六年十一月二十日发布的《南京航空航天大学内部审计工作规定》(校审字[1996]17号)同时废止。

 

 

 



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