案例一中国农业大学原教授李某侵吞、虚开发票、虚列劳务支出套取科研经费。李某伙同张某利用其管理课题经费的职务便利，采取侵吞、骗取、虚开发票、虚列劳务支出等手段，贪污课题科研经费共计人民币3756万余元，其中贪污课题组其他成员负责的课题经费人民币2092万余元。上述款项被李某、张某转入李某实际控制的公司占为己有，并投资其他多家公司。李某被判处有期徒刑十二年，并处罚金人民币300万元，张某被判处有期徒刑五年八个月，并处罚金人民币20万元；对贪污所得财物予以追缴，上缴国库。案例二天津职业技术师范大学原副教授严某利用虚构的技术开发合同套取配套科研经费。2019年9月至12月，为套取学校20%配套科研经费，严某与马某某商定，由严某作为项目负责人代表学校先后与马某某实际控制或介绍的10家公司签订虚构的17份横向科研技术开发合同；同时严某又与另外6家公司签订虚构的7份横向科研技术开发合同，24份合同金额为人民币1470万余元，上述款项作为横向科研经费打入学校账户内。严某指使马某某虚开购买科研材料增值税发票，从学校应当下拨的占合同额20%的配套科研经费中报销，共计报销246万余元。在扣除学校管理费以

一、预算编制管理部分高校预算编制不准确，执行缺乏约束力。案例：某高校支出预算编制沿用以往数据，项目支出预算未充分考虑项目的实际情况，项目支出未按预算科目进行控制，预算约束弱化，学校预算执行偏差较大，如2020年办公设备购置预算执行率超预算数600%。二、预算执行管理（一）收入预算管理部分收入未纳入学校财务统一核算、统一管理。案例：某高校教育发展中心与A公司合作的职业教育培训项目收入20余万元、与B公司合作的出国留学培训项目收入3万元直接由合作单位收取，未纳入学校财务统一核算。（二）支出预算管理预算执行率偏低。案例1：某高校个别基建项目预算执行率低，如2018年度基本建设类项目-A楼，财政拨款预算5000万元，当年支出900万元，预算执行率为18%；2020年基本建设类项目-B楼，预算4000万元，当年支出1200万元，预算执行率为30%，预算执行率偏低。案例2：某高校某科研计划专项经费项目2017年至2020年的预算执行率分别为39%、31%、46%和40%，科研项目（汇总）的执行率分别为25%、28%、27%和22%，预算执行率偏低。三、预算执行结果管理全面预算绩效管理未落实，资金监

一、制度建设不完善案例：某高校未对所有工程资料进行统一归档管理，也未制定工程档案管理制度，未明确归档部门与职责、归档项目要求，以及归档资料缺乏规范的管理制度要求等。解决办法：高校应建立完善的修缮管理制度，明确修缮工作的标准和流程，规范资金使用和管理，确保修缮工作的顺利进行。二、制度执行不到位案例1：某高校宾馆修缮工程未执行学校规定的立项及采购程序，未经学校会议审议，直接由该校某中心管理实施，并支付工程款项。工程包括二楼、三楼多功能厅改造，合同金额总计300余万元。案例2：某高校招标的教学楼修缮工程、会议室装修工程，合同签订日期均晚于中标通知书日期三十日以上。未满足《中华人民共和国政府采购法》第四十六条“采购人与中标、成交供应商应当在中标、成交通知书发出之日起三十日内，按照采购文件确定的事项签订政府采购合同”的规定。案例3：某高校学生宿舍修缮项目施工过程中，累计支付某建设公司工程款11余万元，占总合同金额(含补充协议共14余万元)比例约80%，超过合同中竣工验收前最高支付合同价款75%的约定。解决办法：严格执行招标采购法律法规、施工合同约定及学校相关管理制度，加强规范制度的监督与培训，加

一、拆分采购项目采购人应采用而未采用公开招标方式中进行采购，化整为零重复采购同一品目或类别的货物或服务项目，规避公开招标采购。案例1:2019年，某校将同一采购项目拆分4次采购，涉及金额270余万元；将同一装修改造项目分2次采购，涉及金额170余万元；将同一设备采购项目分5次采购，涉及金额约80万元。超过学校集中采购限额，未执行学校集中采购程序。案例2：2018年，某校筹备举办文化节活动，分别就活动的拍摄服务和舞美服务与某公司开展商务谈判，服务成交价格均超过10万元，合计近25万元，超过采购限额，未执行集中采购程序。案例3：2021年某校就同一合同事项与某公司按季度签订合同，前两个季度签订一份金额为10万余元的合同，第三个季度签订一份金额为6万余元的合同，累计金额近20万元，超过学校集中采购限额，未执行学校集中采购程序。案例4：2019年9月2020年11月，某校一名老师在本人负责的科研项目中，针对同一类检测事项与同一家企业分别签订19份委托测试合同共计约60万元，单份金额1万元—5万元不等，存在拆分科研外协合同，规避学校集中采购的情况。二、补充工程未招标在建工程追加的补充工程项目，超

一、设备费1.典型问题采购任务书批准外的专用或通用设备未履行设备费预算调剂审批手续。执行期前，启动招投标程序或签订设备采购合同,临近结题购置设备，设备未及时到位/未发挥作用。2.重要提醒（1）设备合同的签订及款项支付需在项目执行期以内，若有临近结题购置设备的情况，建议准备合理性情况说明备查。（2）结题前应确保设备已到位并发挥实际作用、完成暂借款冲销及固定资产验收入账。3.案例分析某单位重点研发计划项目课题组使用直接经费购置笔记本电脑等办公设备，结题审计时无法解释采购该通用设备的相关性；另外由于采购发起流程不及时，任务书中列示的部分50万以上的设备在临近结题时完成了付款但未完成设备验收以及资产入账。以上2项问题在审计检查时予以核减，导致项目整体执行率偏低。二、材料费1.典型问题主材、大宗材料与任务书预算内容偏差较大。主材、辅材数量比例不符合项目研究特点,列支办公耗材、办公用品、生产性或基建用材料,缺少验收、入库、领用手续。2.重要提醒（1）禁止在直接经费中采购与项目研究无直接相关的通用材料。（2）大宗材料的采购应与预算保持一致，如发生变化，须履行预算调整审批手续。3.案例分析某单位承担市

近年来，学校合同内控建设一直是高校内部控制工作的重点和难点。现通过部分单位合同管理方面的案例，以例说法、以例示警，进一步厘清合同管理的重点风险，供学校各部门完善制度、规范管理参考之用。一、未按招标结果与中标联合体各方共同签订合同按招标投标法第三十一条规定，联合体中标的，联合体各方应当共同与招标人签订合同，就中标项目向招标人承担连带责任。而不能以联合体中某一投标人的名义与招标人签订合同，否则对联合体未签订合同一方的违约责任追究可能造成困难。案例1：某校修缮工程总承包项目由甲公司和乙公司组成的联合体中标。2021年2月，该校与甲公司签订该修缮工程总承包合同，合同金额369万元，未与联合体各方共同签订合同。案例2：2018年3月，某校进行邀请招标，招标文件规定中标单位为甲公司和乙公司组成的联合体，中标金额191.78万元。2018年12月，该校只与甲公司签订合同，非联合体，合同金额191.78万元。二、合同履约保证金或履约保函管理不到位履约保证金或履约保函是保证合同有效、准确执行的主要控制方式之一，未按合同约定进行付款控制和履约控制，将削弱对供应商执行合同的约束力。案例3：未按合同收取履约保