第3201号内部审计实务指南－建设项目审计（2021年8月1日起施行）.pdf

党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员经济责任审计规定第一章　总则第一条　为了坚持和加强党对审计工作的集中统一领导，强化对党政主要领导干部和国有企事业单位主要领导人员（以下统称领导干部）的管理监督，促进领导干部履职尽责、担当作为，确保党中央令行禁止，根据《中华人民共和国审计法》和有关党内法规，制定本规定。第二条　经济责任审计工作以马克思列宁主义、毛泽东思想、邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观、习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，认真落实党中央、国务院决策部署，紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个全面”战略布局，贯彻新发展理念，聚焦经济责任，客观评价，揭示问题，促进经济高质量发展，促进全面深化改革，促进权力规范运行，促进反腐倡廉，推进国家治理体系和治理能力现代化。第三条　本规定所称经济责任，是指领导干部在任职期间，对其管辖范围内贯彻执行党和国家经济方针政策、决策部署，推动经济和社会事业发展，管理公共资金、国有资产、国有资源，防控重大经济风险等有关经济活动应当履行的职责。第四条　领导干部经济责任审计对

中国内部审计准则中国内部审计协会公告2013 年第1 号中国内部审计协会关于发布《中国内部审计准则》的公告为了适应内部审计的最新发展，更好地发挥内部审计准则在规范内部审计行为、提升内部审计质量方面的作用，中国内部审计协会对2003 年以来发布的内部审计准则进行了全面、系统的修订。经中国内部审计协会第六届常务理事会审议通过，现予发布，自2014 年1 月1 日起施行。现行的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》以及1～29 号具体准则同时废止。中国内部审计协会2013 年8 月20 日中国内部审计准则目 录第1101 号——内部审计基准则第1201 号——内部审计人员职业道德规范第2101 号内部审计具体准则——审计计划第2102 号内部审计具体准则——审计通知书第2103 号内部审计具体准则——审计证据第2104 号内部审计具体准则——审计工作底稿第2105 号内部审计具体准则——结果沟通第2106 号内部审计具体准则——审计报告第2107 号内部审计具体准则——后续审计第2108 号内部审计具体准则——审计抽样第2109 号内部审计具体准则——分析程序第2201 号内部审

内部审计实务指南目录：内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计内部审计实务指南第2号――物资采购审计内部审计实务指南第3号——审计报告内部审计实务指南第4号——高校内部审计内部审计实务指南第5号――企业内部经济责任审计指南内部审计实务指南第1号――建设项目内部审计第一章 总 则第一条 为了规范建设项目内部审计的内容、程序与方法，根据《内部审计基本准则》及内部审计具体准则制定本指南。第二条 本指南所称建设项目内部审计，是指组织内部审计机构和人员对建设项目实施全过程的真实、合法、效益性所进行的独立监督和评价活动。第三条 本指南适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。第四条 建设项目内部审计的目的是为了促进建设项目实现“质量、速度、效益”三项目标。（一）质量目标是指工程实体质量和工作质量达到要求；（二）速度目标是指工程进度和工作效率达到要求；（三）效益目标是指工程成本及项目效益达到要求。第五条 建设项目内部审计是财务审计与管理审计的融合，应将风险管理、内部控制、效益的审查和评价贯穿于建设项目各个环节，并与项目法人制、招标投标制、合同制、监理制执行情况的检查相结合。

党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则第一章 总 则第一条 为健全和完善经济责任审计制度，规范经济责任审计行为，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（中办发〔2010〕32号，以下简称两办《规定》）和有关法律法规，以及干部管理监督的有关规定，制定本细则。第二条 本细则所称经济责任审计，是指审计机关依法依规对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。第三条 经济责任审计应当以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，重点检查领导干部守法、守纪、守规、尽责情况，加强对领导干部行使权力的制约和监督，推进党风廉政建设和反腐败工作，推进国家治理体系和治理能力现代化。第四条 领导干部履行经济责任的情况，应当依法依规接受审计监督。经济责任审计应当坚持任中审计与离任审计相结合，对重点地区（部门、单位）、关键岗位的领导干部任期内至少审计一次。

中共中央办公厅、国务院办公厅关于印发《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》的通知中办发〔2010〕32号各省、自治区、直辖市党委和人民政府，中央和国家机关各部委，解放军各总部、各大单位，各人民团体：《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》（以下简称《规定》）已经中央同意，现印发给你们，请遵照执行。《规定》的颁布施行，是贯彻落实党的十七大和十七届四中全会精神的重要举措，是加强经济责任审计法规制度建设、规范经济责任审计行为、促进经济责任审计工作科学发展的现实需要，对于增强领导干部依法履行经济责任意识、完善领导干部管理和监督机制、促进惩治和预防腐败体系建设具有重要意义。地方各级党委和政府要切实加强对经济责任审计工作的领导，党政主要领导干部和国有企业领导人员要依法依规自觉接受、主动配合经济责任审计。各地区各部门要按照中央的统一部署和要求，认真抓好《规定》的贯彻执行工作，结合实际情况，研究制定加强领导干部经济责任审计的具体措施。《规定》执行过程中的重要情况和建议，要及时报告中央。中共中央办公厅国务院办公厅2010年10月12日党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责

工业和信息化部关于印发加强和改进审计工作若干规定的通知工信部财[2015]298号各省、自治区、直辖市通信管理局，部属各单位，部属各高校，部机关各司局：《工业和信息化部关于加强和改进审计工作的若干规定》经2015 年7 月29 日第13 次部长办公会议审议通过，现予印发，请遵照执行。工业和信息化部2015 年8 月24 日工业和信息化部关于加强和改进审计工作的若干规定第一条 为深入贯彻落实国务院《关于加强审计工作的意见》（国发[2014]48 号），按照部党组关于强化主体责任，严肃财经纪律，加强内部审计监督，维护保障工业和信息化事业健康发展的总体要求，依据审计工作的法律法规和党风廉政建设的有关规定，结合部系统工作实际，制定本规定。第二条 本规定旨在进一步规范部系统内部审计管理、审计组织、审计整改，强化责任追究、结果运用等工作，确保审计作用的发挥。第三条 审计工作坚持以“围绕中心、服务大局，发现问题、整改提高，依法审计、秉公办事”为原则，范围包括使用财政资金、国有资产资源和自有资金开展的一切经济活动，以及与之相关的重大政策措施落实等工作。第四条 加强审计工作的组织领导。实行联席会议制度，

审计机关封存资料资产规定审计署令第9号《审计机关封存资料资产规定》已经审计署审计长会议通过，现予公布，自2011年2月1日起施行。审 计 长 刘家义二○一○年十二月二十八日审计机关封存资料资产规定第一条 为了规范审计机关封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产的行为，保障审计机关和审计人员严格依法行使审计监督职权，提高依法审计水平，维护国家利益和被审计单位的合法权益，根据审计法、审计法实施条例和其他有关法律法规，制定本规定。第二条 审计机关对被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产采取封存措施适用本规定。审计机关在审计证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，采取的先行登记保存措施，依照行政处罚法和有关行政法规的规定执行。第三条 审计机关采取封存措施，应当遵循合法、谨慎的原则。审计机关应当严格依照审计法、审计法实施条例和本规定确定的条件、程序采取封存措施，不得滥用封存权。审计机关通过制止被审计单位违法行为、及时取证或者采取先行登记保存措施可以达到审计目的的，不必采取封存措施。第四条 有下列情形之一的，审计机关可以采取封存措施：（一）被审计单位正在或者可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭

审计机关审计档案管理规定审计署 国家档案局令第10号《审计机关审计档案管理规定》已经审计署审计长会议、国家档案局局务会议通过，现予公布，自2013年1月1日起施行。审 计 长 刘家义局 长 杨冬权2012年11月28日 审计机关审计档案管理规定第一条 为了规范审计档案管理，维护审计档案的完整与安全，保证审计档案的质量，发挥审计档案的作用，根据《中华人民共和国档案法》、《中华人民共和国审计法》和其他有关法律法规，制定本规定。第二条 本规定所称审计档案，是指审计机关进行审计（含专项审计调查）活动中直接形成的对国家和社会具有保存价值的各种文字、图表等不同形式的历史记录。审计档案是国家档案的组成部分。第三条 审计机关的审计档案管理工作接受同级档案行政管理部门的监督和指导；审计机关和档案行政管理部门在各自的职责范围内开展审计档案工作。第四条 审计机关审计档案应当实行集中统一管理。第五条 审计机关应当设立档案机构或者配备专职（兼职）档案人员，负责本单位的审计档案工作。第六条 审计档案案卷质量的基本要求是：审计项目文件材料应当真实、完整、有效、规范，并做到遵循文件材料的形成规律和特点，保持文件材料之